Belastingdruk Eenmanszaak vs. BV Berekenen: Het definitieve omslagpunt voor de groeiende ondernemer

Betaal je op jaarbasis meer dan €30.000 aan inkomstenbelasting over je winst uit onderneming? Dan is dit geen artikel, maar een uitnodiging voor een strategisch gesprek. De vraag is niet langer of je moet nadenken over een BV, maar hoe je de overstap financieel en strategisch optimaliseert. Veel ondernemers staren zich blind op een mythisch ‘omslagpunt’, een enkel winstgetal dat de keuze zou dicteren. De realiteit is complexer en persoonlijker. Dit artikel geeft u geen simpel getal; het geeft u de juiste formule. We laten u precies zien hoe u de belastingdruk van een eenmanszaak vs. een BV kunt berekenen aan de hand van een concreet rekenvoorbeeld, zodat u niet alleen een beslissing neemt, maar de juiste beslissing voor de toekomst van uw bedrijf. 

‍

De mythe van het vaste omslagpunt: Waarom €100.000 winst niet het hele verhaal is 

Online vindt u talloze bronnen die een omslagpunt noemen, variërend van €90.000 tot wel €150.000 winst per jaar. Deze discrepantie is het bewijs dat een universeel getal niet bestaat. Het is een mythe. De keuze voor een BV is geen simpele fiscale rekensom; het is een strategische beslissing die afhangt van een reeks persoonlijke en zakelijke variabelen. Voor de ‘Scaler’ – de ondernemer die de startfase voorbij is – is blind vertrouwen op een generiek getal een risico. Uw persoonlijke omslagpunt hangt af van factoren als uw toekomstplannen,

risicotolerantie, investeringsbehoeften en de hoogte van uw salaris. De focus moet daarom verschuiven van "Wat is het omslagpunt?" naar "Hoe bepaal ik mijn omslagpunt?". 

‍

De variabelen in uw persoonlijke formule 

Om uw persoonlijke omslagpunt te bepalen, moeten we de belangrijkste financiële en juridische verschillen tussen de eenmanszaak en de BV analyseren. 

‍

Variabele 1: De kern van de zaak - Belastingdruk 

Het meest besproken verschil zit in de manier waarop winst wordt belast. 

● Eenmanszaak (EZ): De winst valt, na aftrek van uw ondernemersfaciliteiten, direct onder de tarieven voor Box 1, zoals vastgelegd in de Wet inkomstenbelasting 2001. Dit is een progressief tarief dat in 2025 oploopt tot 49,50%. U profiteert echter van belangrijke aftrekposten. De twee voornaamste zijn de zelfstandigenaftrek, geregeld in artikel 3.76 van de Wet IB 2001, die voor 2025 is vastgesteld op €2.470, en de MKB-winstvrijstelling (artikel 3.79a Wet IB 2001), waarmee u 12,7% van de winst na de ondernemersaftrek mag vrijstellen. 

● Besloten Vennootschap (BV): De BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over de winst, zoals geregeld in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Dit tarief bedraagt in 2025 19% over de winst tot €200.000 en 25,8% over het meerdere. Het geld dat u aan uzelf uitkeert als salaris, wordt vervolgens belast in Box 1. Keert u winst uit als dividend, dan betaalt u hierover inkomstenbelasting in Box 2. 

De kern van de berekening is dus het punt waarop het gecombineerde tarief van vennootschapsbelasting en de belasting op dividend (Box 2) lager uitvalt dan het toptarief van de inkomstenbelasting (Box 1). 

‍

Variabele 2: Het verplichte DGA-salaris 

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van uw BV bent u wettelijk verplicht uzelf een salaris toe te kennen dat 'gebruikelijk' is voor uw werkzaamheden. Dit is vastgelegd in artikel 12a van de Wet op de loonbelasting 1964, beter bekend als de 'gebruikelijk-loonregeling'. Voor 2025 

stelt de Belastingdienst dit minimumsalaris vast op €56.000, of hoger indien een hoger salaris gebruikelijk is voor het niveau en de duur van uw arbeid. Dit salaris is een aftrekbare kostenpost voor de BV (wat de winst en dus de VPB verlaagt) en wordt bij u privé belast in Box 1, net als het salaris van een reguliere werknemer. Dit is een fundamenteel verschil met de eenmanszaak, waar u vrij bent om te bepalen hoeveel u privé opneemt zonder salarisverplichting.

‍

Variabele 3: Risicobeheer en privé-aansprakelijkheid 

Een niet-fiscale, maar vaak doorslaggevende factor is de aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak bent u met uw volledige privévermogen aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Groeit uw bedrijf, neemt u personeel aan of sluit u grote contracten, dan groeit dit risico exponentieel. Een BV is een aparte rechtspersoon. Dit betekent dat, behoudens gevallen van wanbestuur, alleen het vermogen van de BV kan worden aangesproken door schuldeisers. Voor de "Scaler" is deze bescherming van het privévermogen vaak de investering in de hogere oprichtings- en administratiekosten van de BV meer dan waard. 

‍

Rekenvoorbeeld: De impact van de nieuwe cijfers 

De wijzigingen voor 2025, met name de lagere aftrekposten voor de eenmanszaak, hebben een aanzienlijke impact op de netto belastingdruk en vervroegen het omslagpunt waarop een BV fiscaal aantrekkelijker wordt. 

Laten we hetzelfde scenario (€150.000 winst) opnieuw doorrekenen met de cijfers voor 2025 en het minimum DGA-salaris.

‍

Disclaimer: Dit is een versimpelde berekening. Heffingskortingen en andere persoonlijke factoren zijn niet meegenomen.

Met de nieuwe, lagere aftrekposten voor 2025 is de fiscale balans in dit scenario nagenoeg identiek. Dit benadrukt de cruciale boodschap: de niet-fiscale voordelen, zoals de beperking van privé-aansprakelijkheid en de mogelijkheid om winst in de BV te herinvesteren,

worden nu bij een winst van €150.000 de doorslaggevende factoren. 

‍

Onze Strategie: Hoe tijdige data een besparing van €50.000 opleverde 

De bovenstaande berekening toont aan dat het omslagpunt afhangt van keuzes. Dit is waar onze unieke werkwijze het verschil maakt. Omdat wij de administratie van onze klanten elk kwartaal volledig verwerken, hebben we continu inzicht in hun financiële prestaties. We wachten niet tot het jaar voorbij is. 

Dit stelde ons in staat om een ondernemer in de transportsector proactief uit te nodigen voor een strategisch gesprek. Zijn winst explodeerde en zijn risicoprofiel veranderde. Op basis van onze real-time data en prognoses adviseerden we hem om met terugwerkende kracht per 1 januari van dat jaar een BV op te richten. 

Het resultaat? Een directe, jaarlijkse belastingbesparing van meer dan €50.000. Dit was geen geluk, maar het gevolg van een proactieve, datagedreven strategie die voorkomt dat u pas achteraf constateert dat u tienduizenden euro's op tafel hebt laten liggen. 

[Plan een kennismaking] 

‍

Conclusie: Uw persoonlijke omslagpunt bepalen 

Het exacte omslagpunt is geen getal, maar het resultaat van een strategische formule met variabelen die uniek zijn voor uw situatie. De belangrijkste factoren zijn uw winst, uw salarisbehoefte, uw risicotolerantie en uw investeringsplannen. 

Het analyseren van de belastingdruk van een eenmanszaak vs. een BV is de eerste, cruciale stap. Maar alleen een analyse op maat, gebaseerd op uw actuele cijfers en toekomstvisie, kan leiden tot een geoptimaliseerde beslissing die u niet alleen geld bespaart, maar uw bedrijf ook klaarstoomt voor de volgende groeifase. 

Bent u klaar om te stoppen met gissen en te beginnen met berekenen? Ontdek wat de overstap naar een BV specifiek voor u kan betekenen. 

[Bereken hier je omslagpunt] 

Beoordeeld door Jonah Kacou, financieel strateeg bij Boekhouder Digitaal.